Od 1 stycznia 2025 roku w polskim systemie podatkowym wprowadzono tzw. kasowy PIT, który stanowi istotne ułatwienie dla małych przedsiębiorców. Dzięki tej metodzie rozliczania podatku dochodowego przychód powstaje dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty od kontrahenta, a nie w chwili wystawienia faktury czy realizacji usługi.

Kto może skorzystać z kasowego PIT?

Z tej formy rozliczenia mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, którzy spełniają następujące warunki:
✅ Przychody z działalności gospodarczej w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 1 miliona złotych.
✅ Nie prowadzą ksiąg rachunkowych.
✅ Złożą pisemne oświadczenie o wyborze metody kasowej do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie:

• do 20 lutego roku podatkowego – jeśli kontynuują działalność,
• do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności – jeśli działalność została rozpoczęta w trakcie roku.

ℹ️ Ważne! Kasowy PIT dotyczy wyłącznie transakcji między przedsiębiorcami udokumentowanych fakturami. Nie ma zastosowania do sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, nawet jeśli sprzedaż jest dokumentowana fakturą.

Jakie są korzyści z wyboru metody kasowej?

✔️ Poprawa płynności finansowej – przedsiębiorca nie musi odprowadzać podatku od przychodu, którego jeszcze nie otrzymał. Jest to szczególnie istotne w przypadku opóźnień w płatnościach od kontrahentów.
✔️ Uproszczenie procesu księgowego – przychody i koszty są rozliczane w momencie rzeczywistego przepływu środków finansowych, co zmniejsza ryzyko błędów w rozliczeniach.

Jak przejść na kasowy PIT?

Aby skorzystać z metody kasowej, przedsiębiorca musi:

1️⃣ Złożyć oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego w przewidzianym terminie:

• do 20 lutego roku podatkowego (dla kontynuujących działalność),
• do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności (dla nowych firm).

2️⃣ Prowadzić ewidencję faktur, które będą podstawą do ustalania momentu powstania przychodu i kosztów uzyskania przychodu.

Podsumowanie

Wprowadzenie kasowego PIT to krok w stronę wsparcia małych przedsiębiorców, umożliwiający lepsze zarządzanie finansami firmy i dostosowanie momentu opodatkowania do rzeczywistych wpływów. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą uniknąć sytuacji, w której muszą płacić podatek od faktur, za które jeszcze nie otrzymali zapłaty.

Bibliografia:

• Kasowy PIT – podstawowe informacje, 10.12.24.

• Kasowy PIT dla przedsiębiorców a przesłanki i wyłączenia do jego stosowania, 14.01.25.